14 dec KATA alatt ÁFA megítélés 2018-ban és 2019-ben
Az ÁFA és a KATA különálló életet él. A KATA esetében a pénz befolyásának az időpontja a mérvadó. Tehát amikor a pénz befolyik, abban az időszakban kell a bevételt elszámolni. Az áfa esetében a teljesítés időpont, ami a számlán szerepel az határozza meg, hogy mikor kell vele elszámolni. Fontos, mert az áfa alanyi mentessége 8 millió Ft, de a KATA határ 12 millió Ft.
Ha pl. a 2017-es évben kibocsátottunk egy számlát akkor az 2017-es teljesítésű volt az áfa szempontjából, de csak 2018. januárban folyt be az ellenértéke, akkor az áfában 2017-es, de a KATA bevételben 2018.
2019-ben hasonlóan kell meghatározni, hogy hova kell sorolni, de egyszerűbb lett a helyzet, mert az áfa alanyi mentessége 12 millió lesz.
Átmeneti szabály: 2018-ban is meg kell nézni, tehát össze kell adni az összes idei teljesítésű számlát, és úgy kell nézni, hogy a 8 milliót meghaladja-e. Ha idén meghaladja, de kevesebb mint 12 millió, akkor még ebben az évben kérni lehet, hogy 2019-től állítsák vissza alanyi mentesre a státuszt.
Kelt: 2018. december 14.